Handboek derivaten voor accountant, fiscalisten en controllers
Gebonden Nederlands 2021 3e druk 9789492648051Samenvatting
'Handboek Derivaten' geeft een breed overzicht van alle aspecten van zowel financiële als goederenderivaten. Naast de toepassingsmogelijkheden behandelt het boek in aparte hoofdstukken de waardering, accounting en fiscale aspecten van deze instrumenten. De juridische implicaties worden beschreven in een hoofdstuk over raamovereenkomsten en de controle aspecten komen aan de orde in een hoofdstuk over het treasury statuut.
'Handboek Derivaten' is tot stand gekomen in nauwe samenwerking met de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA). Het boek is dan ook in eerste instantie geschreven voor accountants en fiscalisten. Vanwege de behandeling van de waardering van derivaten, het treasury statuut en de raamovereenkomst is het boek daarnaast interessant voor controllers en toezichthouders van alle organisaties waarin derivaten worden afgesloten.
Het boek is zeer toegankelijk en neemt de mystiek rond deze veelbesproken instrumenten weg. Daarmee maken de schrijvers de zin en onzin van het gebruik van derivaten inzichtelijk voor een grote groep belanghebbenden. Indien verstandig gebruik zijn derivaten nuttige instrumenten die kunnen worden gebruikt voor risicobeheersing. Zonder een voldoende begrip kunnen derivaten echter in het uiterste geval zelfs de continuïteit van een organisatie in gevaar brengen.
Specificaties
Lezersrecensies
Inhoudsopgave
1. Treasury
1.1 Treasurytaken
1.2 Treasurystatuut
2. Gebruik van valutaderivaten
2.1 Terminologie
2.2 Soorten valutarisico
2.3 Vaststellen van het valuta-exposure uit hoofde van transactierisico
2.4 Beleid met betrekking tot valutarisico
2.5 Valutatermijncontracten
2.6 Valutaopties
2.7 Optiestrategieën
2.8 Aanpassen van de leveringsdatum van valutatransacties
2.9 Cross currency swaps
3. Gebruik van rentederivaten
3.1 Renteswaps
3.2 FRA’s
3.3 Renteopties
4. Prijsrisicobeheer van commodities
4.1 Inleiding
4.2 Vaststellen van het exposure
4.3 Commodityfutures en Commoditytermijncontracten
4.4 Commodityswap
4.5 Gevolgen van een verkeerde prognose van de exposure
4.6 Commodity opties
5. Waardering van derivaten
Inleiding
5.1 Disconteringsfactoren
5.2 Clean en dirty market value
5.3 Veranderingen in de waarde van een derivatencontract
5.4 Waardering van een valutatermijncontract
5.5 De waardering van een valutaswap
5.6 De waardering van een renteswap
5.7 De waardering van cross currency swaps
5.8 De waardering van opties
6. Raamovereenkomsten voor financiële derivaten
6.1 Werkingssfeer
6.2 Bevestiging
6.3 Saldering van tegengestelde betalingen
6.4 Aansprakelijkheid
6.5 Beëindiging en afrekening bij tussentijdse beëindiging
6.6 Zekerheden
7. Marginverplichtingen
7.1 Current exposure
7.2 Margin calls
7.3 Contractual netting en drempel
7.4 Marginverplichtingen bij opties
7.5 Maatregelen om tegenpartijrisico te beheersen bij retailklanten
7.6 Central counter parties en trade repositories
8. EMIR
8.1 Verplichte afwikkelingen via CCP
8.2 Eisen bij bilaterale afwikkeling van transacties
8.3 Rapportageverplichtingen
9. Verantwoording in de commerciële verslaggeving
9.1 Nederlandse verslaggevingsregels
9.2 Basisprincipes ten aanzien van de waardering van financiële instrumenten
10 Hedge accounting volgens IFRS
10.1 Hedge-accountingmodellen
10.2 In aanmerking komende hedge-instrumenten en afgedekte posities
10.3 Verschillende types posities
10.4 Eisen aan een hedgerelatie
10.5 Het meten van de hedge-effectiviteit en rebalancing
10.6 Beëindiging van een hedgerelatie
11 Kostprijshedge
11.1 Kostprijshedge bij renterisico
11.2 Kostprijshedge bij valutarisico
11.3 Eisen aan het toepassen van een kostprijshedge
11.4 Bepalen van de effectiviteit van een Kostprijshedge
11.5 Beëindiging van een Kostprijshedge
12 Fiscale behandeling van derivaten
Inleiding
12.1 Verschillen tussen commerciële en de fiscale jaarrekening: latente belastingen
12.2 Fiscale behandeling zonder toepassen en de fiscale jaarrekening: latente belastingen
12.3 Fiscale behandeling bij het toepassen van een kostprijshedge in de commerciële jaarrekening
12.4 Fiscale behandeling bij het toepassen van fair value hedge accounting in de commerciële jaarrekening
12.5 Fiscale behandeling bij het toepassen van cash flow hedge accounting in de commerciële jaarrekening
12.6 fiscale behandeling bij het toepassen van een hedge van een netto investering in een buitenlandse deelneming in de commerciële jaarrekening
Bijlage: Voorbeelden van generiek hedgedocumentatie
Register
Rubrieken
- advisering
- algemeen management
- coaching en trainen
- communicatie en media
- economie
- financieel management
- inkoop en logistiek
- internet en social media
- it-management / ict
- juridisch
- leiderschap
- marketing
- mens en maatschappij
- non-profit
- ondernemen
- organisatiekunde
- personal finance
- personeelsmanagement
- persoonlijke effectiviteit
- projectmanagement
- psychologie
- reclame en verkoop
- strategisch management
- verandermanagement
- werk en loopbaan