Bedrijfsadministratie met ERP - Theorieboek

Studiewijzer 11

1 Basis boekhouden 15
1.1 Wat is boekhouden? 16
1.2 ERP-systemen 19
1.3 De balans en de winst- en verliesrekening van een eenmanszaak 23
1.4 Het rekeningenstelsel 53
1.5 Omzetbelasting 55
1.6 Geld onderweg 59
Begrippenlijst 61
Opgaven 67

2 Verkoopproces (O2C) 85
Module 1: het verkoopproces van de handelsonderneming
2.1 Inleiding in het verkoopproces 86
2.2 De klant en het artikel 88
2.3 Klantcontact leggen 90
2.4 Offerte uitbrengen 91
2.5 Order vastleggen en verwerken 93
2.6 Leveren van goederen 94
2.7 Factureren van de verkooporder 96
2.8 Incasseren van de vordering 99
2.9 De boekingsgang van het verkoopproces 102
2.10 Oninbare vorderingen 104
2.11 Kortingen bij verkoop en betalingskortingen 105
2.12 Verkoopretouren 108
2.13 Controles 110
2.14 Rapportages, analyse en interpretatie 112
2.15 Verkoop van services 113
Module 2: het verkoopproces – ingewikkeldere situaties
2.16 Statiegeld bij levering van goederen 114
2.17 Vooruitbetalingen 119
2.18 Buitenlandse transacties 121
2.19 Hoe worden boekingen in het systeem ingesteld? 122
Begrippenlijst 125
Opgaven 130

3 Inkoopproces (P2P) 149
Module 1: het inkoopproces van de handelsonderneming
3.1 Inleiding in het inkoopproces 150
3.2 De leverancier en het artikel 152
3.3 Initiatief tot inkoop 154
3.4 Inkoopofferte aanvragen en leverancier selecteren 156
3.5 Inkooporder plaatsen 158
3.6 Goederen ontvangen 159
3.7 Inkoopfactuur ontvangen en controleren 161
3.8 Leverancier betalen 163
3.9 De boekingsgang van het inkoopproces 165
3.10 Kortingen bij inkoop en betalingskortingen 167
3.11 Inkoopretouren 169
3.12 Controles 170
3.13 Rapportage, analyse en interpretatie 172
3.14 Inkoop van services (met daarbij kostenfacturen) 173
3.15 Inkoop van vaste activa 176
Module 2: het inkoopproces – ingewikkeldere situaties
3.16 Het magazijnproces 178
3.17 Aanbetalingen 180
3.18 VVP inclusief inkoop-/magazijnkosten 181
3.19 Bankbetalingen nader bekeken 184
3.20 Kosten van research en development 185
3.21 Hoe worden boekingen in het systeem ingesteld? 187
Begrippenlijst 188
Opgaven 196

4 Humanresourcesproces (H2R) 211
Module 1: het humanresourcesproces
4.1 Inleiding in het humanresourcesproces 212
4.2 De medewerker en de functie 212
4.3 Werving, selectie en indiensttreding 213
4.4 Competentiemanagement en beoordeling 215
4.5 Verzuim en verlof 216
4.6 Kosten van personeel 218
4.7 Salarisverwerking 220
4.8 Controles 226
4.9 Rapportage, analyse en interpretatie 227
Begrippenlijst 229
Opgaven 232

5 Proces financiële maandafsluiting en maandrapportage (R2R-1) 243
Module 1: het proces financiële maandafsluiting – algemeen
5.1 De financiële maandafsluiting 244
5.2 Permanence in de kosten en baten 246
5.3 Voorzieningen 257
5.4 Componentenmethode als variant voor verdeling van onderhoudskosten 260
5.5 Oninbare vorderingen 262
5.6 Vaste activa: afschrijving 268
5.7 Interest 271
5.8 Salarissen 272
5.9 Belastingen 274
5.10 Controles 279
5.11 Rapportage, analyse en interpretatie 280
Module 2: het proces financiële maandafsluiting – voortzetting
5.12 Verbijzondering van indirecte kosten 286
5.13 Kostenboekingen: de kostenverdeling 287
5.14 Budgettering 315
5.15 Cashflowadministratie 324
Begrippenlijst 326
Opgaven 335

6 Proces financiële jaarafsluiting (R2R-2) 359
Module 1: het proces financiële jaarafsluiting
6.1 Bijzondere boekingen rondom vaste activa: herwaardering en buitengebruikstelling 360
6.2 Bijzondere boekingen ten aanzien van niet-tastbare vaste activa 362
6.3 Waarderingsmethoden voor de voorraad 363
6.4 Bijzondere boekingen ten aanzien van prijsverschil bij inkopen 366
6.5 Bijzondere boekingen rondom valuta-aanpassingen 373
6.6 Controles, kolommenbalans en voorafgaande journaalposten 374
6.7 Rapportage, analyse en interpretatie 376
6.8 Feitelijke jaarafsluiting en daarbij horende automatische boekingen 377
6.9 XBRL-SBR 377
Module 2: de winstverdeling
6.10 Verschillen in winstverdeling door verschillende juridische vormen 383
6.11 Winst bij persoonlijke ondernemingsvormen 384
6.12 Winst bij rechtspersonen 386
Begrippenlijst 391
Opgaven 395

7 Financieringsproces: eigen en vreemd vermogen 409
Module 1: verwerving van vermogen
7.1 Eigen vermogen 410
7.2 Vreemd vermogen 418
Module 2: leasing
7.3 Financial lease 424
7.4 Operational lease 426
Begrippenlijst 427
Opgaven 430

8 Productieproces 441
Module 1: productielogistiek
8.1 Het artikel: materiaal, halffabricaat en eindproduct 442
8.2 Kostprijsberekening 445
8.3 Soorten productieprocessen 448
8.4 De fasen productievoorbereiding en productie-uitvoering 451
8.5 Productievoorbereiding 452
8.6 Productie-uitvoering 454
8.7 MRP-run, productieorders en inkoopvoorstellen 457
8.8 Meting en boeking van inputs 459
8.9 Meting en boeking van outputs 464
8.10 Onderhanden werk afronden 465
8.11 Rapportage, analyse en interpretatie 467
Module 2: bijzonderheden in het productieproces
8.12 Het klantorderontkoppelpunt (KOOP) 469
Begrippenlijst 474
Opgaven 477

9 Dienstverleningsproces 491
Module 1: projectmatig werken en de projectadministratie
9.1 Inleiding 492
9.2 Voorbeeld: aannemersbedrijf 496
9.3 Voorbeeld: accountant 502
9.4 Voorbeeld: internetprovider 503
9.5 Quasigoederen 505
9.6 Rapportage, analyse en interpretatie 506
Begrippenlijst 509
Opgaven 511

10 Intercompanyproces 525
Module 1: intercompanytransacties
10.1 Inleiding in het intercompanyproces 527
10.2 Verwerven van een belang in een andere vennootschap 528
10.3 Inrichten van het intercompanyproces 530
10.4 Verwerken van gemeenschappelijke inkoopfacturen 532
10.5 Het gemeenschappelijke verkoopproces 535
10.6 Verwerken van overige onderlinge transacties 537
10.7 Eindejaarsverwerking in het grootboek van de moedermaatschappij 538
10.8 Intercompanyprofits in de vennootschappelijke jaarrekening 541
Module 2: het consolidatieproces
10.9 Voorwaarden bij het consolidatieproces 546
10.10 Inrichten van het consolidatieproces 547
10.11 Eliminatieproces bij 100%-deelnemingen 549
10.12 Eliminatieproces bij een niet-100%-deelneming 553
10.13 Eliminatieproces bij 100%-deelnemingen en intercompanyprofits 556
10.14 Intercompanyprofits bij downstream sales 558
10.15 Intercompanyprofits bij upstream sales bij een niet-100%-deelneming 578
Begrippenlijst 593
Opgaven 595

11 Opzet en inrichting informatiesysteem 625
Module 1: opzet en inrichting
11.1 Selectie van een ERP-systeem 626
11.2 Implementatietraject 627
11.3 Financiële variabelen bij de implementatie 631
11.4 Informatievoorzieningsproces 632
11.5 Controletechnische functiescheiding 633
11.6 Change management 636

Begrippenlijst 637
Opgaven 639
Register 642
Over de auteurs 649